Contexto: Fusiones, Adquisiciones y Riesgos Financieros
Las transacciones de fusiones y adquisiciones siguen siendo del interés de las empresas que buscan incrementar el tamaño de sus operaciones incursionando en nuevas regiones y mercados. Sin embargo, conforme las empresas adquieren nuevos negocios o continúan expandiendo sus operaciones a nivel global, no deben perder de vista la exposición cada vez mayor a los riesgos de crimen financiero así como a leyes y regulaciones anticorrupción, incluyendo la Ley Federal Anticorrupción en Contrataciones Públicas en México.
Por lo anterior, existe una verdadera necesidad para las empresas que participan en adquisiciones globales de contar con un programa y proceso anticorrupción robusto que incluya como parte de su alcance un elemento de debida diligencia anticorrupción. Los riesgos ocultos en las transacciones que cruzan fronteras pueden ser significativos.
El Rol de la Debida Diligencia Anticorrupción
Las compañías pueden beneficiarse al contratar una firma externa para realizar la verificación de antecedentes de sus terceros debido a su capacidad de acceso a extensas fuentes de información y a su independencia durante el proceso de selección. Y dicho apoyo no se limita al proceso de onboarding, sino que puede y debe continuar mediante el debido monitoreo durante toda la relación comercial con el tercero. Eso permite identificar factores de riesgo y el poder tomar decisiones puntuales cuando algún miembro de la cadena de suministro se ve involucrado en algún escándalo o peor, cuando es incluido en alguna de las denominadas “listas negras”.
Entendiendo la Cultura y Estructura de la Empresa
En una debida diligencia anticorrupción, se inicia con un ejercicio que busca entender aspectos relacionados con la cultura de una empresa, su estructura organizacional y su modelo de negocio. El ejercicio incluye el análisis de la postura gerencial existente hacia temas de ética y transparencia en las prácticas operativas y el denominado “tono gerencial”: la actitud y la filosofía de los altos ejecutivos de la empresa hacia temas de fraude y corrupción.
Análisis del Modelo de Negocio y Controles Internos
A la par con la cultura organizacional, resulta indispensable entender la manera como está estructurado el negocio y el ámbito de control interno y la demostrada (o no) fortaleza para mitigar los riesgos, incluyendo el de corrupción.
Identificación de Riesgos a través de Datos y Pruebas
Las respuestas obtenidas mediante ejercicios de cuestionamiento suelen ser muy reveladoras acerca del nivel de riesgo inherente que puede tener una empresa ante posibles incumplimientos en materia de corrupción. Además, al adquirir un entendimiento del modelo de negocio se puede incluir una revisión de los sistemas y registros contables. Esto permitirá identificar cuentas sospechosas que pudieran estar siendo utilizadas para realizar pagos indebidos o aquellos que se considerarían violatorios de la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA por sus siglas en inglés) o también para identificar transacciones cuyo volumen resulta llamativo, como pudiera ser un excesivo uso de la caja chica.
Verificación y Monitoreo Continuo
El siguiente paso en una debida diligencia puede implicar la realización de pruebas transaccionales que permitan confirmar que la información que se obtuvo en entrevistas y de manera documental coincide y resulta congruente. El mundo de operar con terceros está rodeado de riesgos. Por eso resulta indispensable llevar a cabo background checks así como ejercicios de debida diligencia anticorrupción.
Preguntas y Respuestas Clave
- ¿Qué es la debida diligencia anticorrupción? La debida diligencia anticorrupción es un proceso exhaustivo para investigar y evaluar los riesgos de corrupción asociados con una empresa, sus socios comerciales y sus operaciones.
- ¿Por qué es importante realizar un background check? Un background check ayuda a identificar posibles riesgos de corrupción, como el historial de un tercero en casos de fraude o corrupción.
- ¿Qué tipo de información se busca durante la debida diligencia? Se investigan aspectos como la cultura empresarial, los controles internos, las políticas de ética y transparencia, así como el historial financiero y legal de los terceros con los que se trabaja.
- ¿Cómo afecta la falta de debida diligencia a una empresa? Las consecuencias pueden ser graves, incluyendo multas penales, prisión, sanciones civiles, inhabilitaciones y daño reputacional.
- ¿Qué tan frecuente debe realizarse la debida diligencia? Debe ser un proceso continuo, no solo al inicio de una relación comercial, sino también durante la misma.
