Panorama Fiscal Global: ¿Quiénes Pagan Más y Por Qué?
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha publicado datos cruciales sobre las tasas de impuestos en relación con el Producto Interno Bruto (PIB) en 2024, revelando marcadas diferencias entre las economías de sus países miembros. Estos datos ponen de manifiesto una disparidad significativa, con Dinamarca y México a los extremos de la escala.
Ingresos Fiscales: Un Análisis Detallado
En 2024, Dinamarca se mantuvo como el país con la mayor carga tributaria, registrando una presión fiscal del 44%. Francia se situó muy cerca con un 44%, compartiendo el liderazgo. Seis otros países – Austria, Bélgica, Suecia, Noruega e Italia – superaron la barrera del 40%. En contraste, México registró la menor carga impositiva del grupo, con un nivel de 17.7% del PIB. Chile (20.6%), Irlanda (21.3%) y Colombia (22.1) también se encontraban entre los países con la menor presión fiscal, siendo este último el que experimentó una mayor disminución frente al año previo.
El Caso de Colombia: Desafíos y Causas
La disminución significativa en la carga impositiva de Colombia (2.2 puntos porcentuales) se atribuye principalmente a la alta informalidad laboral y empresarial, que reduce la base de contribuyentes. El sistema tributario colombiano es complejo, lleno de exenciones y beneficios que disminuyen lo que realmente se cobra. Además, la evasión y elusión fiscal, la debilidad en los mecanismos de control y la baja confianza en las instituciones contribuyen a este escenario. La economía colombiana también tiene un crecimiento moderado, lo que limita la generación de ingresos fiscales. En este contexto, César Pabón, jefe de investigaciones económicas de Corficolombiana, explicó que estos factores se combinan para explicar la baja recaudación impositiva.
Tendencias Globales en 2024
En promedio, la presión fiscal del bloque se ubicó en 33.7% en 2023, lo que representó una caída de 0.2 puntos porcentuales frente a 2022. En total, 17 países aumentaron su carga tributaria, mientras que 21 la redujeron. Dinamarca experimentó un aumento superior a un punto porcentual, mientras que Chile sufrió la mayor caída (-3.3 puntos porcentuales) entre 2024 y 2023, seguida de Israel (-3.1). Corea, Estados Unidos y Grecia también redujeron su presión fiscal en más de dos puntos.
Impuestos: Cambios en las Fuentes
Los ingresos provenientes del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de las cotizaciones a la seguridad social aumentaron marginalmente (0.1 puntos porcentuales). En contraste, los tributos sobre bienes y servicios retrocedieron 0.2 puntos, mientras que los impuestos corporativos y los gravámenes sobre la propiedad disminuyeron 0.1 puntos frente al año anterior.
El Impuesto Sobre la Renta: Motor de Crecimiento
A largo plazo, el impuesto sobre la renta personal se ha consolidado como el principal motor del crecimiento tributario en la OCDE. Entre 2011 y 2023, su participación en el PIB aumentó 0.9 puntos porcentuales en promedio.
Desglose por Ingresos: Salarios vs. Capital
Por primera vez, el informe incorpora un análisis especial que desagrega el impuesto a la renta según la fuente de ingreso. En 29 países evaluados, los salarios continúan siendo la principal base del recaudo. Sin embargo, su participación relativa disminuyó entre 2011 y 2023, mientras que aumentaron los aportes provenientes de ingresos de capital y del trabajo por cuenta propia.
Principales Cambios en las Tasas Impositivas (2024)
- Dinamarca: Aumento de la presión fiscal (más de 1 punto porcentual).
- México: Disminución significativa de la carga impositiva (2.2 puntos porcentuales).
- Chile: Disminución importante de la carga impositiva (-3.3 puntos porcentuales).
- Irlanda: Carga impositiva elevada (21.3% del PIB).
- Colombia: Disminución notable de la carga impositiva (2.2 puntos porcentuales).
Principales Cambios en las Tasas Impositivas (2024) – Resumen
- Impuesto sobre la Renta: Aumento marginal (0.1 puntos porcentuales).
- Tributos sobre Bienes y Servicios: Disminución (0.2 puntos porcentuales).
- Impuestos Corporativos y Propiedad: Disminución (0.1 puntos porcentuales).
Principales Cambios en las Tasas Impositivas (2024) – Preguntas y Respuestas
- ¿Por qué Dinamarca tiene una carga fiscal tan alta? Debido a una combinación de factores, incluyendo altos niveles de gasto público y un sistema impositivo eficiente.
- ¿Qué explica la baja recaudación en Colombia? La alta informalidad laboral y empresarial, un sistema tributario complejo con muchas exenciones, evasión fiscal, debilidad en los mecanismos de control y un crecimiento económico moderado.
- ¿Cómo se están cambiando las fuentes de ingresos fiscales? Cada vez hay más contribuciones provenientes de los ingresos de capital y del trabajo por cuenta propia, en lugar de depender únicamente de los salarios.
