Estados Unidos (EU), junto con más de 100 países, ha logrado un acuerdo que exime a las empresas estadounidenses de determinados impuestos extranjeros en relación con el Impuesto Mínimo Global, una iniciativa global para reformar la fiscalidad internacional. Esta actualización representa un cambio significativo en las negociaciones, siguiendo la presión ejercida por Washington para obtener exenciones específicas de este acuerdo.
El Contexto del Impuesto Mínimo Global
El Impuesto Mínimo Global es una iniciativa liderada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) con el objetivo de evitar que las empresas multinacionales evadan impuestos trasladando sus ganancias a jurisdicciones con tasas impositivas más bajas. El acuerdo original, alcanzado en 2021, establecía un objetivo de tasa impositiva mínima global del 15% para las empresas con ingresos mundiales superiores a 750 millones de dólares. El objetivo principal es evitar que las empresas trasladen artificialmente sus operaciones a países con impuestos bajos, lo que se conoce como “parking” de beneficios.
La Resistencia Inicial de Estados Unidos
Inicialmente, el gobierno de Donald Trump se opuso firmemente al acuerdo fiscal global. El presidente Trump argumentó que el pacto propuesto no tendría ningún impacto real en Estados Unidos, ya que las empresas estadounidenses ya pagaban impuestos a tasas relativamente altas. Su administración presionó para mantener la soberanía fiscal de Estados Unidos y evitar que se le impusieran obligaciones fiscales adicionales basadas en las reglas del acuerdo global.
El Acuerdo Reciente y la Exención
Después de las presiones ejercidas por Estados Unidos, el Departamento del Tesoro ha anunciado que se ha logrado un acuerdo paralelo. Este nuevo acuerdo busca eximir a las empresas estadounidenses de determinados impuestos extranjeros, manteniendo así la política fiscal estadounidense sobre sus operaciones internacionales. El Tesoro enfatizó que este acuerdo reconoce tanto la soberanía fiscal de Estados Unidos sobre sus operaciones globales como la soberanía fiscal de otros países sobre la actividad empresarial dentro de sus propias fronteras. Esto significa que, aunque otras naciones están aplicando el impuesto mínimo global, las empresas estadounidenses no serán gravadas por los impuestos extranjeros relacionados con sus operaciones internacionales.
El Papel del G7 y la Presión
Este desarrollo se produce tras un acuerdo previo entre el Grupo de los Siete (G7) en junio, donde también se acordó eximir a las empresas multinacionales estadounidenses del impuesto mínimo global. En ese momento, el secretario del Tesoro solicitó al Congreso que eliminara una disposición específica del “One, Big, Beautiful Bill” de Trump – apodado “impuesto de venganza” debido a la oposición inicial de Trump al acuerdo global – que habría impuesto impuestos adicionales a las empresas estadounidenses por sus ganancias obtenidas en el extranjero.
Estructura del Acuerdo: Dos Pilares
El Impuesto Mínimo Global se basa en dos pilares principales:
- Pilar Uno: Establece reglas para que los países obliguen a las empresas a pagar al menos el 15% de impuestos sobre sus ganancias globales.
- Pilar Dos: Establece reglas para evitar que los países compitan por las tasas impositivas más bajas, permitiendo a los países eximir a las empresas de impuestos extranjeros si cumplen con el objetivo del 15% del Pilar Uno.
Implicaciones y Futuro
Este acuerdo representa una victoria para Estados Unidos en las negociaciones fiscales internacionales. Demuestra la capacidad del país para influir en el marco fiscal global, incluso cuando se enfrenta a una presión considerable de otros países que están aplicando el impuesto mínimo global. El acuerdo subraya la importancia de la soberanía fiscal y la necesidad de que los países equilibren sus objetivos fiscales con las consideraciones económicas globales. El futuro del acuerdo dependerá de cómo los países implementen y hagan cumplir las reglas, así como de la evolución del panorama económico global.
Preguntas y Respuestas Clave
- ¿Cuál es el Impuesto Mínimo Global? Es una iniciativa para evitar que las empresas multinacionales trasladen sus ganancias a jurisdicciones con impuestos bajos.
- ¿Por qué Estados Unidos se opuso inicialmente al acuerdo? El gobierno de Trump argumentó que el acuerdo no tendría impacto en Estados Unidos y que se debía mantener la soberanía fiscal del país.
- ¿Qué implica el acuerdo reciente? El acuerdo busca eximir a las empresas estadounidenses de determinados impuestos extranjeros, manteniendo así la política fiscal estadounidense sobre sus operaciones internacionales.
- ¿Qué son los dos pilares del acuerdo? El Pilar Uno establece reglas para que las empresas paguen al menos el 15% de impuestos, mientras que el Pilar Dos evita la competencia por las tasas impositivas más bajas.
