El Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) ha analizado el Paquete Económico 2026 y destaca que este documento otorga a la autoridad fiscal mayores herramientas para combatir el fraude tributario, específicamente aquellas empresas que utilizan facturas falsas –conocidas popularmente como “factureras”. Héctor Amaya, presidente del IMCP, explicó que el objetivo principal es aumentar la recaudación de impuestos y se están implementando medidas más contundentes para erradicar esta práctica.
El Contexto de la Evasión Fiscal
La evasión fiscal, y en particular el uso de facturas falsas, representa un desafío significativo para la economía mexicana. Las empresas factureras operan creando una aparente actividad comercial, pero en realidad no realizan las operaciones que simulan. Esto implica una pérdida de ingresos para el gobierno, reduce la competencia justa y desincentiva la inversión real. El IMCP ha observado que, a pesar de los esfuerzos anteriores, este problema persiste y requiere de estrategias más efectivas.
Nuevas Facilidades para el Fisco
El Paquete Económico 2026 incluye una serie de modificaciones y nuevas herramientas para el fisco. Entre ellas, se destacan las visitas domiciliarias exprés, que permitirán a los auditores fiscales verificar de manera directa si los comprobantes fiscales emitidos por una empresa coinciden con las operaciones reales. Estas visitas se realizarán cuando exista evidencia de que la empresa está emitiendo facturas falsas, y el fisco tendrá un plazo de 24 días para realizar la revisión y emitir una resolución.
En caso de que se confirme la falsedad de los comprobantes, las consecuencias pueden ser severas. No solo se puede restringir la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del contribuyente, sino también acuse por la vía penal. Esto podría resultar en una pena de tres a seis años de cárcel, dependiendo de la gravedad del delito.
Cambios en el Código Fiscal
Además de las visitas domiciliarias, se propone un cambio fundamental en el Código Fiscal de la Federación (CFF). Se busca establecer que los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDIs) deben amparar “operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales”. Esto significa que si un comprobante fiscal no está respaldado por una actividad comercial genuina, se considerará como falso y, por lo tanto, no válido.
Esta modificación busca evitar que las empresas factureras puedan simplemente emitir facturas sin haber realizado ninguna transacción real. El objetivo es asegurar que la evidencia de las operaciones se refleje en los comprobantes fiscales.
Negación del RFC a Empresas Vinculadas
El Paquete Económico también contempla la posibilidad de negar el registro al RFC a personas vinculadas con empresas fachada. Esto implica identificar y sancionar a aquellas personas que participan en la creación y operación de estas empresas, incluso si no son los dueños directos del negocio.
El IMCP ha señalado que, a pesar de los esfuerzos anteriores para combatir este problema, las empresas factureras continúan operando y utilizando estrategias para evadir impuestos. Por lo tanto, se considera que las medidas propuestas en el Paquete Económico son necesarias para fortalecer la lucha contra este tipo de fraude.
Preguntas y Respuestas Clave
- ¿Qué es una empresa facturera? Son empresas que emiten facturas sin haber realizado las operaciones correspondientes, creando una apariencia de actividad comercial.
- ¿Qué implica la visita domiciliaria exprés? Es una revisión directa realizada por el fisco en las instalaciones de la empresa, para verificar si los comprobantes fiscales coinciden con las operaciones reales.
- ¿Cuáles son las posibles consecuencias de emitir facturas falsas? Pueden incluir la restricción del RFC, y en casos graves, el acuse por la vía penal con penas de tres a seis años de cárcel.
- ¿Qué se busca con la modificación en el Código Fiscal? Se busca asegurar que los comprobantes fiscales digitales estén respaldados por operaciones reales y no sean simplemente documentos sin valor.
- ¿Qué se busca con la negación del RFC? Se busca sancionar a las personas vinculadas con empresas fachada, impidiendo que puedan operar bajo un registro fiscal.
