Contexto: La Estrategia Tributaria del Gobierno
El gobierno de México, bajo la administración de Claudia Sheinbaum, ha establecido una meta ambiciosa para los ingresos tributarios este año, apuntando a alcanzar un récord histórico de 5.8 billones de pesos. Para lograr este objetivo, se está implementando una estrategia que combina un aumento en la presión recaudatoria con un incremento significativo en la fiscalización de los contribuyentes. Esta estrategia responde a una necesidad de modernizar y fortalecer el sistema tributario, buscando combatir la evasión fiscal y mejorar el cumplimiento de las obligaciones por parte de las empresas y personas morales.
Cambios Clave en la Legislación Fiscal
La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y la Miscelánea Fiscal 2026 han introducido una serie de modificaciones que buscan endurecer el marco normativo y mejorar la eficiencia en la recaudación. Estos cambios no son una reforma fiscal completa, sino más bien ajustes y fortalecimiento de las herramientas existentes.
- Negación de la Inscripción en el RFC: El fisco ahora tiene la posibilidad de negar la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a las personas morales si detecta que alguno de sus socios o representantes ha participado o ha participado en empresas vinculadas a la facturación falsa. Esta medida busca evitar que las empresas con vínculos con actividades ilícitas puedan operar bajo una identidad legal legítima.
- Solicitud de Información en Tiempo Real a Plataformas Digitales: Se permitirá al fisco solicitar información en tiempo real a las plataformas digitales sobre los usuarios, con el objetivo de identificar posibles irregularidades y actividades evasivas.
- Fortalecimiento contra la Facturación Falsa: Se están fortaleciendo los mecanismos para combatir la facturación falsa, lo que implica una mayor vigilancia y análisis de las transacciones comerciales.
- Cancelación del Sello Digital: Se han añadido nuevas causas por las cuales la autoridad fiscal podrá cancelar el Certificado de Sello Digital a los contribuyentes que presenten irregularidades.
- Impuestos a Bebidas “Light” y Azucaradas: Se ha aprobado cobrar el Impuesto Especial sobre Productos Derivados del Petróleo (IEPS) a bebidas consideradas “light” o con cero calorías, así como aumentar la cuota que ya se cobra a las bebidas azucaradas y los cigarros.
El Aumento en la Fiscalización: Un Cambio de Paradigma
La estrategia actual se basa en un cambio fundamental: dejar de esperar a que los contribuyentes sean identificados como defraudadores y comenzar a prevenirlo. La administración de Sheinbaum reconoce que el sistema tributario ha evolucionado y que las técnicas de evasión también han cambiado. Por lo tanto, la fiscalización ya no es una actividad reactiva; se ha convertido en un proceso proactivo y continuo.
Margarita Medrano, socia de impuestos de Baker Tilly México, destaca que “Ya no es la época de fiscalización, de tributación, de cumplimiento de hace cinco o 10 años. Eso implica tener conciencia y estar seguros de que desde que toca la puerta el fisco debes asumirlo con mucha responsabilidad”. Esto implica una mayor inversión en personal capacitado, tecnología y análisis de datos para identificar patrones sospechosos y riesgos potenciales.
El Impacto de la Modernización Tributaria
La modernización de la administración tributaria es una prioridad, lo que implica invertir en tecnología y sistemas de información para agilizar los procesos, reducir la burocracia y mejorar la eficiencia. Esto no solo beneficia a las autoridades fiscales, sino que también puede facilitar el cumplimiento de las obligaciones para los contribuyentes al simplificar los procesos y brindar mayor transparencia.
Preguntas y Respuestas Clave
- ¿Cómo se logra la meta de ingresos? Se busca un mayor control sobre los ingresos, a través de una fiscalización más intensa y la prevención de la evasión.
- ¿Qué tipo de cambios se han aprobado? Se han introducido impuestos a productos como bebidas “light” y azucaradas, así como modificaciones en la forma de fiscalizar las plataformas digitales.
- ¿Por qué se niega la inscripción en el RFC? Si se detecta que los socios o representantes de una persona moral han participado en empresas vinculadas a la facturación falsa.
- ¿Qué es la modernización tributaria? Es la inversión en tecnología y sistemas de información para agilizar los procesos, reducir la burocracia y mejorar el cumplimiento.
