Contexto General: El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto que se aplica a la producción y comercialización de ciertos bienes, incluyendo combustibles como gasolina y diésel. Su recaudación es fundamental para los ingresos de la Federación, que se utilizan para financiar diversas políticas públicas. El Centro de Estudios de las Finanzas Públicas (CEFP) ha realizado un análisis exhaustivo de la recaudación del IEPS y las transferencias federales a las entidades federativas, revelando una notable disparidad en la distribución de estos recursos.
Desigualdad en la Recaudación del IEPS por Entidad
El estudio revela que, si bien la Ciudad de México concentra el 41.6% de la recaudación inicial del IEPS a combustibles, las entidades que realmente se benefician con las transferencias federales no siempre son aquellas que más recaudan. Entre 2018 y 2023, las principales entidades que concentraron la mayor parte de la recaudación fueron la Ciudad de México (41.6%), Veracruz (26.6%) y Tamaulipas (10.6%). Esto significa que, a pesar de la alta concentración de la recaudación inicial, las entidades con mayor demanda vehicular no siempre reciben los mayores beneficios en términos de transferencias federales.
El Fondo de Compensación (Foco): Un Mecanismo para Compensar la Disminución Petrolera
Para compensar la disminución proyectada de ingresos petroleros y fortalecer las finanzas estatales, se creó el Fondo de Compensación (Foco). Este fondo fue diseñado para transferir una parte de los ingresos del IEPS a las entidades con menor PIB per cápita no minero y no petrolero. En 2007, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) declaró inconstitucional la disposición original del Foco, al considerar que violaba la autonomía financiera de estados y municipios. En consecuencia, el Foco se transformó en un fondo de libre disposición, lo que implica que los estados pueden utilizar los recursos asignados sin restricciones específicas.
Distribución de Recursos en el Período 2018-2023
Entre 2018 y 2023, se transfirieron un total de 142,894.8 millones de pesos a través del Foco. De este monto total, el 82% (116,912.2 millones de pesos) se distribuyó en forma de participaciones ordinarias (9/11 partes), mientras que el 18% restante (25,982.6 millones de pesos) se destinó al Fondo de Compensación.
Desempeño en la Distribución de Recursos
El análisis revela que, si bien las entidades con mayor recaudación del IEPS (Ciudad de México, Veracruz y Tamaulipas) recibieron una parte significativa de las participaciones, también hubo entidades que no se beneficiaron tanto. En 2018-2023, nueve entidades recibieron recursos a lo largo de todo el periodo. Durante este mismo período, se observaron variaciones significativas en la cantidad de recursos transferidos a diferentes entidades. Algunas, como Veracruz, Nayarit, Michoacán y Morelos, experimentaron crecimientos excepcionales en las transferencias, superando el 900% en algunos años. Por otro lado, otras entidades, como Zacatecas, Oaxaca, Estado de México e Hidalgo, enfrentaron reducciones sostenidas.
Datos Específicos de Transferencias
En términos de montos específicos, el Estado de México fue el principal receptor de participaciones con 12,191.9 millones de pesos. Las entidades que recibieron la menor cantidad de recursos fueron Aguascalientes (1,080.4 millones), Tlaxcala (1,078.1 millones) y Campeche (1,115.3 millones). El año 2020 fue particularmente difícil, con una caída del 22.6% en el valor real de las transferencias debido al impacto de la pandemia, aunque en 2023 hubo una recuperación del 17.8%.
Recomendaciones y Perspectivas Futuras
La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) estimó 473,578 millones de pesos para 2025 en concepto de IEPS a combustibles. El CEFP destaca la importancia de analizar la recaudación del impuesto por entidad federativa y la cuantía que se les ha distribuido a través de las participaciones federales, considerando que el objetivo es asegurar una distribución más equitativa de los recursos y evitar que las disparidades en la recaudación se traduzcan en desigualdades en el acceso a los beneficios fiscales.
Preguntas y Respuestas Clave
- ¿Cuál es el IEPS? El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto que se aplica a la producción y comercialización de ciertos bienes, incluyendo combustibles.
- ¿Por qué es relevante la distribución del IEPS? La distribución del IEPS impacta directamente las finanzas de los estados, permitiéndoles financiar proyectos de infraestructura y desarrollo. Una distribución desigual puede generar disparidades económicas entre las entidades federativas.
- ¿Qué es el Fondo de Compensación (Foco)? Es un fondo creado para compensar la disminución proyectada de ingresos petroleros y fortalecer las finanzas estatales, destinado a transferir recursos a las entidades con menor PIB per cápita no minero y no petrolero.
- ¿Por qué hubo variaciones en la distribución de los recursos? Las diferencias en la recaudación del IEPS entre las entidades se deben a factores como la demanda vehicular, la actividad industrial y la ubicación de las empresas petroleras.
- ¿Cuál fue el impacto de la pandemia en las transferencias? En 2020, la pandemia provocó una caída significativa del valor real de las transferencias, aunque hubo una recuperación parcial en 2023.
