El gobierno mexicano, a través de la Ley de Ingresos 2026, planea eliminar la posibilidad de deducir los pagos realizados al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB). Esta medida busca recuperar aproximadamente 10 mil millones de pesos en cuotas que los bancos han estado deduciendo de sus impuestos.
Antecedentes y Contexto
La deuda que actualmente tiene el IPAB se originó en la primera mitad de los años 90, cuando la deuda bancaria era privada y luego se convirtió en pública. Aunque los bancos han estado aportando cuotas para el pago de esta deuda, históricamente se ha permitido deducir estos pagos de los impuestos que pagan. Esta deducción, en realidad, significa que los bancos no pagaban el total de sus impuestos, ya que una parte se utilizaba para cubrir estos pagos al IPAB.
El Impacto de la Deducibilidad
Durante décadas, los bancos han estado realizando pagos al IPAB a través de cuotas. Estas cuotas se destinan a cubrir la deuda del Fondo Bancario de Protección al Ahorro (FPAB), ahora IPAB, que se originó con la deuda bancaria privada de los años 90. El IPAB, además de administrar el seguro de depósitos (que protege los ahorros de los usuarios hasta por 400,000 Unidades de Inversión), también asume las obligaciones financieras derivadas de los programas de apoyo al sistema implementados desde 1995.
Cantidad de Cuotas Aportadas por los Bancos
Entre 1999 y 2024, el IPAB recibió casi 388 mil millones de pesos en cuotas aportadas por los bancos. En el año 2024, se recibieron 35,074 millones de pesos, un crecimiento del 4.6% con respecto al año anterior. En el primer trimestre de 2025, las cuotas ordinarias aportadas por los bancos sumaron casi 9,490 millones de pesos.
Principales Bancos Aportadores (Primer Trimestre 2025)
Los bancos más grandes del sistema, BBVA, Banorte y Santander, aportaron aproximadamente 2,182 millones, 1,268 millones y 1,153 millones de pesos, respectivamente. Esto representa casi la mitad de las cuotas totales aportadas por el sector en ese periodo.
Deuda Actual del IPAB
Al cierre de 2024, la deuda total del IPAB ascendía a alrededor de un billón de pesos. El instituto financia el pago de su deuda remanente a través de tres fuentes: cuotas aportadas por los bancos, transferencias fiscales del Gobierno Federal (provenientes del Programa de Apoyo a Ahorradores de la Banca – PAAB del Ramo 34) y los montos de recuperaciones.
El Paquete Económico 2026
La eliminación de la deducibilidad a la deuda del Fondo de Protección al Ahorro Bancario (Fobaproa), ahora IPAB, se incluye en el Paquete Económico 2026. Este documento contiene información sobre:
- Criterios Generales de Política Económica: Las expectativas del gobierno sobre el crecimiento económico, el déficit, el precio del petróleo y la inflación.
- Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación: Detalla cuánto dinero se espera ingresar al gobierno.
- Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación: Describe cómo se van a gastar los recursos públicos.
- Miscelánea Fiscal: Modificaciones y adiciones a las reglas en materia tributaria, como el aumento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a bebidas azucaradas.
- Iniciativa que Reforma a la Ley Aduanera: Busca incrementar la recaudación de impuestos en las aduanas de México.
Preguntas y Respuestas Clave
- ¿Qué es el IPAB? El Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) administra el seguro de depósitos y asume las obligaciones financieras derivadas de los programas de apoyo al sistema bancario.
- ¿Cómo se originó la deuda del IPAB? La deuda se originó con la deuda bancaria privada de los años 90, que luego se convirtió en pública.
- ¿Por qué se eliminaba la deducción de impuestos? Históricamente, los bancos podían deducir estos pagos al IPAB de sus impuestos, lo que significaba que no pagaban el total de sus impuestos.
- ¿Cuánto dinero se espera recuperar al eliminar la deducción? Se estima que alrededor de 10 mil millones de pesos podrían recuperarse.
- ¿Qué fuentes utiliza el IPAB para financiar su deuda? El IPAB financia su deuda a través de cuotas aportadas por los bancos, transferencias fiscales del Gobierno Federal y los montos de recuperaciones.
